Если вы продали недвижимость, квартиру или дачу, которой вы владели менее трех лет – значит, вы обязаны платить налог на доходы физических лиц. Мы подскажем, как сэкономить на уплате налога или получить имущественный вычет.

При продаже любого имущества, которое находилось в собственности менее трех лет, доход, полученный от такой продажи, является доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц. Поэтому у продавца возникает обязанность представить в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражается доход от продажи такого имущества.

Эту декларацию надо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. За просрочку в представлении декларации налогоплательщик может быть оштрафован на сумму в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Важно: если сумма, полученная от продажи, не превышает установленных ограничений, то декларацию представлять надо, а платить налог — нет.

Если же имущество находилось в собственности три года и более, то нет необходимости в подаче декларации.

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей 1 000 000 руб.;
  
  
• при продаже иного имущества (автомобиль, нежилое помещение, гараж и проч.), вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.

В случае если за один год было продано несколько таких объектов, то указанное ограничение определяется в совокупности по всем проданным объектам.

Эти вычеты можно получить только в том случае, если объект не использовался в предпринимательской деятельности.

Вместо получения вычета порой выгоднее оказывается уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Нельзя одновременно и уменьшить доходы и на сумму имущественного вычета, и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта.

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья.

Для получения вычета необходимо наряду с декларацией 3-НДФЛ представить:

• копии документов, подтверждающих продажу имущества (копия договора купли-продажи имущества и т. д.);
• копии документов, подтверждающих расходы, если заявляется вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества.

Когда вы пойдете в ИНФС со всеми этими документами, то не забудьте прихватить оригиналы копий, чтобы инспектор имел возможность их проверить.

Срок камеральной проверки — три месяца, после этого выносится решение о предоставлении вычета. Об этом налогоплательщик может узнать, явившись в ИНФС лично, получив соответствующее решение по почте, или воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России (https://lk2.service.nalog.ru/lk/).

Имущественный вычет можно получить на суммы, потраченной:

• на новое строительство или приобретение на территории России объекта жилой недвижимости (доли/долей в них), земельных участков под них;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое;
• строительство или приобретение указанных объектов;
• на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ указанных объектов.

Имущественный налоговый вычет на новое строительство или приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов предоставляется в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб. (без учёта суммы уплаченных процентов по кредитам).

Имущественный налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года и направленным на строительство или приобретение жилья (земли под него), предоставляется в размере фактически произвёденных налогоплательщиком расходов, но не более 3 000 000 руб.

В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесён на последующие налоговые периоды до полного его использования (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Возможно получить вычет по расходам на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки, т. е. этот факт должен быть четко прописан в договоре.

При новом строительстве или приобретении на территории РФ жилого дома (доли/долей в нём) в состав налогового вычета можно включить расходы на:

• разработку проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации, причем как центральных, так и автономных.

Если речь идет о приобретении квартиры или комнаты (доли/долей в них), то принимаются к вычету расходы на:

• собственно покупку квартиры или комнаты (доли/долей);
• приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей) в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Прочие расходы, в том числе на согласование и проведение перепланировки и реконструкции, приобретение сантехнического и иного оборудования, на документальное оформление и т. д., в состав вычета не включаются.

Нельзя получить вычет:

• если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджета;
• если сделка купли–продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (супруги, родители, дети, браться и сестры, опекуны — попечители и т. п.).

Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ следует получить справку 2-НДФЛ у работодателя, а также приготовить копии документов, подтверждающих право на жилье:

• свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом (при строительстве или приобретении жилого дома);
• договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей) или свидетельство о государственной регистрации;
• права на квартиру или комнату (долю/доли) - при приобретении квартиры или комнаты;
• свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права;
• собственности на жилой дом или долю/доли в нём - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей);
• целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами - при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Также понадобятся копии платёжных документов:

• квитанции к приходным ордерам;
• банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца;
• товарные и кассовые чеки;
• расписки физических лиц о получении денежных средств;
• акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и т. д.

Наконец, документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору — как правило, это справки из банка о процентах, уплаченных по кредиту за текущий год и за весь прошедший период.

Далее все копии документов и оригинал декларации представляются в налоговую инспекцию по месту жительства (при себе надо иметь оригиналы представляемых копий).

Также, если в представленной декларации 3-НДФЛ заявлена сумма НДФЛ к возврату из бюджета, то вместе с налоговой декларацией можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.