Налоговый вычет при продаже автомобиля (Налог при продаже автомобиля)

Многие граждане не знают, что при продаже личного автомобиля, который находился в собственности менее 3-х лет, необходимо представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация предоставляется независимо от того, возникнет обязанность по уплате НДФЛ или не возникает и не позднее 30 апреля следующего года. В случае непредоставления в налоговый орган декларации по незнании закона или уклонении в выполнении этой нормы закона, то к данному лицу может применено наказание в виде штрафа, предусмотренного ст. 119 Налогового кодекса РФ.

(Для справки: ст. 119 НК РФ Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей. Если декларация не предоставляется более 180 дней по истечении установленного законодательством срока, то лицо должно уплатить штраф в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.)

Согласно, Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ, доходы от продажи имущества (в нашем случае автомобиля), находящемуся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению, и декларировать их не нужно.

При подаче налоговой декларации по получению дохода за продажу автомобиля можно уменьшить сумму налога, при этом применив налоговый вычат. ст. 220 Налогового кодекса РФ указывает, что существует возможность налогового вычета от продажи иного имущества, не являющегося недвижимым.

Так, если вы продаете автомобиль, который находился в вашей собственности менее трех лет, то вы имеете право на налоговый вычет, не превышающего в целом 250 тыс. рублей в пределах полученной от продажи автомобиля суммы.

Допустим, гражданин прдал автомобиль, котором владел меньше 3 лет за 500 тысяч рублей. Подоходный налог в таком случае составит 13% от 500 руб. = 65 тысяч рублей. При предоставлении вычета налог составит всего (500-250)*13% = 32,5 тысячи рублей.

  Если вы не заявили о налоговом вычете, то вам его не дадут, налоговая инспекция не обязана сама предоставлять налоговые вычеты, а только по заявлению налогоплательщиков. 

Разберем несколько ситуаций:

Ситуация № 1. Г. купили авто в 2010 году за 500 тыс. рублей и продал его в 2011 за 525 тыс. рублей. Налогооблагаемая база в этом случае равна 275 тыс. рублей (525 тыс. - 250 тыс. руб.)

Подоходный налог 13% в этом случае составит 35750 руб. (275 тыс. * 13%)

Ситуация № 2. Г. купили автомобиль в 2010 году за 200 тыс. рублей и продали его в 2011 за 220 тыс. рублей. Налогооблагаемая база в данной ситуации будет равна 0 рублей (220 тыс. - 250 тыс. руб.)

Это означает, что если стоимость проданного автомобиля меньше 250 тыс. рублей, то платить подоходный налог не требуется.

Ситуация № 3. Г. купил автомобиль за 400 тыс. руб, а через 1 года продал за 300 тыс. руб. В данной ситуации возможны два варианта:

1) Г. НЕ БУДЕТ платить налог, если он предоставит в налоговую инспекцию документы, подтверждающие сумму затрат. Для этого нужно вместе с налоговой декларацией подать заявление и предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение авто. К такими документами относятся:

- гражданско-правовые договоры (купли-продажи и иные). Договор купли-продажи должен присутствовать обязательно, поскольку он позволяет установить наличие прав и обязанностей сторон, принадлежность платежных документов к сделке, ее сумму и т.п. (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2010 N 20-14/4/070889);

- платежные документы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки, справки-счета и т.п.). Отметим, что договор купли-продажи, акт приема-передачи, а также товарная накладная не подтверждают уплату денежных средств. Такой вывод чиновники сделали применительно к ситуации, когда объектом продажи являлся автомобиль (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.02.2011 N 20-14/4/15255@).

2) Г. БУДЕТ платить налог, если он не сможет предоставить документально подтверждение затрат на покупку. Если воспользоваться налоговым вычатом в размере до 250 тыс. рублей, то сумма, облагаемая налогом, будет равна 50 тыс. руб. (300 тыс. - 250 тыс. руб.). Г. придётся заплатить подоходный налог равный 6500 руб. (50 тыс. руб. * 13%).

  Ситуация № 4. Г. купил машину в апреле 2008 г. за 400 тыс. рублей и продали ее в сентябре 2011 г. за 425 тыс. рублей. В этой ситуации никакого подоходного налога платить не надо, поскольку Г. владел автомобилем больше трёх лет. 

Из перечисленных ситуаций можно сделать следующий вывод, что налог на доход с продажи автомобиля не уплачивается:

1. Если автомобиль находился у лица в собственности более трех лет.

2. Если продажная стоимость автомобиля меньше 250 тысяч рублей.

3. Если автомобиль продается дешевле, чем он покупался.
  Налоговый вычет при продаже автомобиля и другого имущества предоставляется неограниченное число раз в течение жизни, но в календарном году – только один раз. 

  Для того, чтобы не возникали лишние хлопоты по подаче декорации и уплате налогов, автомобиль или иное имущество лучше продавать после трехлетнего срока владения им. 

Юрист
Емельянов Константин.

Рейтинг публикации:

0

Комментарии (2) | Распечатать

Добавить новость в: